Незаконное заявление физическими лицами налоговых вычетов по 3-НДФЛ

«Незаконное заявление физическими лицами налоговых вычетов по 3-НДФЛ».

          Граждане имеют право на получение налоговых вычетов по НДФЛ. Один из вариантов получения вычетов - это представление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее – Декларация).

            В 2023 году Инспекцией были выявлены случаи незаконного заявления налоговых вычетов.

    Например, физическими лицами представлены Декларации с заявлением социального налогового вычета по расходам на лечение. Во время проведения камеральной налоговой проверки, на основании справки об оплате медицинских услуг, инспекцией были направлены запросы в медицинские учреждения для подтверждения суммы по оказанным медицинским услугам. В ответ на требование медицинские организации не смогли подтвердить факт оказания услуги в отношении некоторых налогоплательщиков. На основании ответа от медицинской организации физическим лицам инспекцией было отказано в возврате налога по декларациям.

Также часто совершается ошибка при заявлении инвестиционного налогового вычета. Инспекцией выявлены случаи, когда физическими лицами были поданы декларации с заявлением инвестиционного налогового вычета, но после завершения камеральной налоговой проверки декларации физические лица закрывали ИИС, не выдержав срок владения ИИС, а именно 3 года. Вычет предоставляется при условии, что у физического лица должен быть только один ИИС и период действия ИИС должен составлять не менее трех лет.

Помимо социального вычета физическими лицами часто необоснованно заявляется имущественный налоговый вычет. Инспекцией выявлены случаи повторного заявления имущественного вычета. Если физическое лицо воспользовался до 1 января 2014 года имущественным налоговым вычетом, то оснований для предоставления имущественного вычета в части расходов, направленных на приобретение нового объекта не имеется. Имущественный налоговый вычет в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), предоставляется исключительно на один объект.

По результатам проведения камеральной налоговой проверки, в связи с незаконным заявлением налоговых вычетов, физическим лицам отказано в возврате на сумму                       11 млн. рублей.

Таким образом, во избежание незаконного заявления налоговых вычетов, перед подачей Декларации в налоговый орган, необходимо убедиться в наличии права на вычет с предоставлением полного пакета документов.